نقدم لكم في اشراق العالم مواضيع وتغريدات سؤال وجواب عن كل مايخص ضريبة القيمة المضافة 15% ...
ويشمل الموضوع : ضريبة القيمة المضافة 15% , تغريدات هامة وشاملة لضريبة القيمة المضافة,العقار,السلع,السيارات,المواد الغذائية,الاتصالات,كيف تحسب القيمة المضافة 15%


ضريبة القيمة المضافة

يتم تعريف "ضريبة القيمة المضافة" رسميا، على أنها ضريبة ليست مباشرة تم فرضها على كافة السلع والخدمات التي يتم تداولها بالشراء و البيع من خلال أي منشأة لها نشاط اقتصادي، وبالطبع هناك بعض الاستثناءات التي تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة. التي تم تطبيقها في حوالي ١٦٠ دولة في مختلف أنحاء العالم، وذلك لدورها الهام في تعزيز ميزانية الدول حتى أصبحت مصدر دخل أساسي من مصادر الدخل في تلك الدول.

اقرأ أيضًا:
- كيفية تقديم طلب اعتراض على غرامة ضريبة القيمة المضافة
- تعرف على معنى " فاتورة ضريبية مبسطة "

موقف العقار الخاص من ضريبة القيمة المضافة

وقد صرح حمود الحربي "المتحدث الرسمي باسم هيئة الزكاة والدخل" ، أن الأسس الضريبية التي تعتمد عليها ضريبة القيمة المضافة تكشف عن كونها ضريبة غير مباشرة استهلاكية، يقوم بتحصيلها البائع من المشتري الذي يتحمل قيمتها ثم يوردها البائع إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.

كما أضاف بأن الدولة قد قامت بموجب الأمر الملكي بتحمل ضريبة القيمة المضافة عن المواطنين، في كلا من : الخدمات الصحية والتعليم والسكن حتى مبلغ 850 ألف ريال من قيمة المبنى، ولكن بشرط أن يقوم المواطن بالحصول على شهادة استحقاق المسكن الأول من وزارة الإسكان.

وقد طالب المتحدث الرسمي من المواطنين الراغبين في الحصول على أي معلومات، بضرورة التوجه إلى الهيئة وليس إلى مكاتب العقار، مشيرًا إلى أنه يجب على الشخص أن يتحرى مصداقية البائع والتأكد من توفر الرقم الضريبي.

يشار إلى أن مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل، قد وافق على تعديل مواد في اللائحة التنفيذية الخاصة بنظام ضريبة القيمة المضافة.

وتأتي التعديلات المقترحة على اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة والمتضمنة الأحكام المقترح إضافتها أو تعديلها والخاصة -بصفة رئيسة- بتحسين فرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية التي تتم من خلال الأشخاص الطبيعيين (الأفراد)، بالإضافة إلى الأحكام الانتقالية الخاصة بزيادة نسبة الضريبة الأساسية من 5% إلى 15%.

جدير بالذكر أن الجريدة الرسمية قد قامت بنشر تفاصيل القرار الرسمي، والذي سوف يتم العمل به بدءا من اليوم الأربعاء الموافق 01-07-2020م.

ما هي الخدمات و السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة؟



بداية نتعرف على آلية عمل ضريبة القيمة المضافة من خلال الصورة التالية :





والآن هيا بنا نتعرف على الخدمات و السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة ، وهي :


أولا : المواد الغذائية



تخضع المواد الغذائية بأكملها لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%

ثانيا : النقل



يخضع النقل المحلي فقط لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ، أما بقية النقل فهي معفاة من الضريبة ، و منها على سبيل المثال:

• النقل الدولي بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
• خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل
• وسائل النقل الدولي المؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) ذات مواصفات خاصة
• قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة (بشروط خاصة)

ثالثا : قطاع النفط



يخضع قطاع النفط و الغاز المحلي الى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

رابعا : الرعاية الصحية



تخضع الرعاية الصحية في المراكز الخاصة فقط الى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ، بينما في المراكز العامة فهي معفاة .

خامسا : التعليم



يخضع التعليم الأهلي فقط الى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ، بينما التعليم الخاص فهو معفاة .

سادسا : التأمين



تخضع خدمات التأمين التالية إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ، وهي:

• الحوادث الشخصية
• إصابات العمل
• مسؤولية رب العمل
• المسئولية تجاه الغير
• المسؤولية العامة
• المسؤولية الناتجة عن المنتجات
• المسؤولية الطبية
• المسؤولية المهنية
• السرقة والسطو
• خيانة الأمانة
• التأمين على الأموال التي في الخزينة وأثناء النقل
• تأمينات أخرى تقع ضمن نقاط التأمين على المسئوليات
• التأمين على المركبات
• التأمين على الممتلكات
• التأمين البحري - هياكل السفن
• التأمين البحري - نقل البضائع
• تأمين الطيران
• تأمين الطاقة
• التأمين الهندسي
• فروع التأمين العام الأخرى
• التأمين الصحي الإلزامي

سابعا : العقارات



تخضع تلك الحالات في قطاع العقارات فقط إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ، وهي:

• بيع وتأجير العقار التجاري
• بيع العقار السكني
• تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة والاستراحات

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة



لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المنتج النهائي فقط، ولكنها تطبق في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، بداية من عملية الإنتاج ثم عملية التوزيع وحتى نصل الى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة التي تخضع للضريبة .

ومنذ تطبيق نظام العمل بضريبة القيمة المضافة في المملكة في تاريخ 1 يناير 2018 م ، وترد الكثير من التساؤلات حول كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة والتي نحاول أن نشرحها بشكل مبسط من خلال السطور القليلة التالية .





فعلى سبيل المثال : عندما تقوم منشأة لها نشاط اقتصادي على الأراضي السعودية ومسجلة في ضريبة القيمة المضافة ببيع سلعة أو تقديم خدمة ما، سيفرض بالتالي عليها ضريبة بنسبة 5% يتم إضافتها على سعر البيع النهائي، حيث تقوم المنشأة بجمع كافة ما تحصلت عليه من تلك الضريبة بشكل منفصل عن إيراداتها، حتى يتم تحويلها لاحقا إلى الحكومة.

وفي هذه الحالة تسمى ضريبة القيمة المضافة التي تُحصلها هذه المنشأة من المبيعات باسم " ضريبة المخرجات " .


أما في حالة شراء المنشأة لأي سلعة أو خدمة من منشأة أخرى خاضعة للضريبة؛ يحدث الآتي : تقوم المنشأة بدفع ضريبة بنسبة 5% تُضاف على سعر الشراء النهائي،

وفي هذه الحالة تسمى ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة لمورديها باسم " ضريبة المدخلات " .


و الآن نأتي مع كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة السداد إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل :

تقوم المنشأة بتسجيل إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي حصلتها من عملائها (ضريبة المخرجات)، وتطرح منها إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي سددتها في نفس الفترة (ضريبة المدخلات).

ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات




يجدر الاشارة إلى أنه أحيانا تقوم المنشأة بتسديد ضريبة مدخلات أكثر من ضريبة المخرجات، وهنا ، يكون امام هذه المنشأة خيارين ، وهما :

• أن تقوم المنشأة بطلب استرداد قيمة المبلغ من الهيئة العامة للزكاة والدخل .
• الاحتفاظ بالمبلغ كرصيد دائن للإقرار الضريبي المقبل.